[ Pobierz całość w formacie PDF ]
ENCYKLOPEDIA
MAŁEGO PRZEDSIĘBIORCY
1
Jak to zrobić...
■
Kredyty dla przedsiębiorcy
Co oferują banki, jak badają zdolność kredytową,
jakie formalności trzeba załatwić
■
Pożyczka z funduszu poręczeniowego
Kto i o jaką może się starać, gdzie może ją otrzymać i na jakich warunkach
■
Korzystanie z leasingu
Dla kogo i na co może być przeznaczony, jakie daje korzyści podatkowe
■
Prywatna pożyczka
Jak spisać umowę, jakie są jej zabezpieczenia, jak rozliczyć podatek
■
Kapitał własny
Jak nim zarządzać, jak rozliczać koszty działalności
i płacić podatki od zysków
■
Franczyza dla uzupełnienia kapitału
Jak działać pod szyldem innej firmy, aby uzyskać środki
na rozwój działalności
PIENIĄDZE
■
Spółka ze sprzedażą udziałów
Jak szukać wspólnika do realizacji pomysłu na biznes w zamian
za sprzedaż udziałów
UMOWY
PROCEDURY
■
Fundusz private equity
Jak na wdrożenie nowego projektu uzyskać odpowiedni
kapitał z funduszu inwestycyjnego
PODATKI
PRACOWNICY
Wielka
Pieniądze na biznes
■
Możliwości finansowania działalności
Gdzie szukać pieniędzy, jak je pozyskać, kiedy i jakie trzeba płacić podatki
■
Wsparcie ze środków unijnych
Z jakich programów można skorzystać,
gdzie uzyskać pomoc, jakie warunki trzeba spełnić
2
zeszyt
1
1
Jak sfinansować
działalność
Oszczędności, kredyty, pożyczki...
Każda firma potrzebuje kapitału, by sprawnie funkcjonować,
a rzadko która ma tak dużo własnych środków, by obyć się
bez zewnętrznych źródeł zasilania. Zresztą, im firma szybciej się rozwija,
tym tych środków z zewnątrz potrzeba więcej. We współczesnym
świecie biznesu równie trudno jest o dobry pomysł, jak o kapitał.
majątku, oraz obrotowe, przeznaczone na
bieżące wydatki, od zakupu surowców po
wydatki na opłacenie pracowników.
Problem w tym, że oferta ta jest prak-
tycznie niedostępna dla firm, które do-
piero powstały. Przedsiębiorstwa takie
nie mają bowiem jeszcze swojej historii,
a to np. dla banków jest niemal równo-
znaczne z brakiem zdolności kredyto-
wej. Zaś firmie, która takiej zdolności nie
posiada, żaden bank nie udzieli ani kre-
dytu obrotowego, ani na inwestycje.
w roli rozpoczynającego działalność
gospodarczą, ale i gdy chce poszerzyć jej
zakres albo tylko wdrożyć nowy projekt,
musi zapewnić sobie finansowanie.
W przypadku małej firmy utarła się tra-
dycja, że bazuje ona głównie na własnych
środkach finansowych, pochodzących
z oszczędności albo z innych źródeł (np.
z pracy, gdy działalność gospodarcza jest
tylko dodatkowym źródłem dochodów).
A jeśli to możliwe, także ze środków
klientów, wnoszonych w formie zaliczek,
przedpłat itp. W branży budowlano-de-
weloperskiej nawet duże firmy prowadzą
swoją działalność w oparciu o przedpłaty
klientów, chcących kupić, a de facto bu-
dujących, nowe mieszkania.
w rodzaju capital venture czy tym bar-
dziej emisji własnych obligacji, które to
narzędzia finansowania działalności,
oprócz emisji akcji w przypadku spółek
znajdujących się w publicznym obrocie,
należą wręcz do powszechnych środków,
którymi posługiwać się może dyrektor fi-
nansowy każdej większej firmy.
O ile firma średnia lub tym bardziej
duża może przy konstruowaniu własnej
inżynierii finansowej korzystać z zacięż-
nego sztabu fachowców, których zatrud-
nia, o tyle w małej firmie głównym,
a często jedynym, moderatorem tego ty-
pu przedsięwzięć jest sam jej właściciel.
Siłą rzeczy znać się on musi na wszyst-
kim, od produkcji po marketing i finan-
se, a to często oznacza brak dostatecznie
głębokiej wiedzy na temat sposobów fi-
nansowania działalności czy wręcz świa-
domości istnienia pewnych narzędzi,
które mogą być doskonałą alternatywą
dla klasycznych narzędzi finansowania.
UWAGA
DWIE NATURY
Osoba fizyczna w relacjach z ban-
kiem lub innym kapitałodawcą ma
dwoistą naturę: jest i osobą prywat-
ną, i przedsiębiorcą. Jeśli więc nawet
ubiega się o kredyt związany z pro-
wadzoną działalnością gospodarczą,
bank ma skłonność, by badać jej
zdolność kredytową w oparciu
o wszelkie istniejące już zobowiąza-
nia, w tym także dotyczące prywat-
nej, konsumpcyjnej sfery życia
Własne narzędzia finansowe
Stosunkowo najtrudniej jest jednak ten
stereotyp wprowadzać w życie w przy-
padku firm małych. Składa się na to wiele
okoliczności. Pierwszą jest fakt, że więk-
szość małych firm działa w ramach poza-
rolniczej działalności gospodarczej osób
fizycznych. Choć taka forma daje duże
ułatwienia organizacyjne i rachunkowe,
to powoduje też poważne komplikacje,
zwłaszcza na gruncie finansowania.
Osobie fizycznej zdecydowanie trud-
niej jest też korzystać z bardziej rozwi-
niętych narzędzi rynku kapitałowego,
W ofercie banków najbardziej rozbu-
dowaną grupę produktów kredytowych
stanowią kredyty krótkoterminowe. Ta-
kie kredyty zwane są także obrotowymi
i służą zaspokojeniu bieżących potrzeb,
wspierają cash flow, czyli zapewniają
przedsiębiorcy płynność, w sytuacji gdy
wydatki na zakup usług i towarów po-
trzebnych do bieżącej działalności są
w pewnym okresie wyższe od napływa-
jących w tym czasie należności za
sprzedane towary i usługi albo gdy od-
biorcy tych towarów i usług zwlekają
z płatnościami.
W przypadku kredytów krótkotermi-
nowych mamy do czynienia ze sporym
zróżnicowaniem. Przede wszystkim
znaczna ich część wiąże się bezpośrednio
z rachunkiem bieżącym prowadzonym
przez dany bank dla przedsiębiorcy chcą-
cego korzystać z takiego kredytu czy
z umową o charakterze rachunku rozli-
czeniowego zbliżonego do indywidualne-
go ROR-u, który obecnie ma charakter pa-
kietu usług, wśród których znajdują się
także produkty kredytowe, typu linia kre-
dytowa, kredyt odnawialny itp.
Dostęp do kredytów
Każdy liczący się na rynku bank ma bo-
gatą ofertę kredytowania przedsiębiorstw.
Na dodatek usystematyzowaną według
wielkości firm, jak i ich potrzeb pożyczko-
wych. W tej drugiej kwestii zazwyczaj ofer-
ta podzielona jest na kredyty inwestycyj-
ne, służące finansowaniu wzrostu firmy,
głównie zakupowi nowych składników
PRZYKŁAD: ZDOLNOŚĆ KREDYTOWA
W perspektywie 10 lat przedsiębiorca zakładający firmę rodzinną zamierza
wydatkować na budowę jej siedzib 250 tys. zł. Ponadto w tym czasie planu-
je zainwestować 200 tys. zł w nowe samochody. Razem 450 tys. zł. Zakłada-
jąc, że i banki, i leasingodawcy zadowolą się udziałem własnym w wysokości
10 proc. i dokładnie tyle środków własnych planuje zaangażować przedsię-
biorca na inwestycje finansowane wyłącznie z kredytu, jego zdolność kredy-
towa musi wynieść co najmniej 405 tys. zł. Gdy jest niższa, planów tych zre-
alizować się nie da. Jeśli jednak przedsiębiorca wymianę środków transportu
rozwiąże poprzez umowy leasingowe, zdolność kredytowa niezbędna do zre-
alizowania wszystkich planów ograniczy się do 225 tys. zł. Dla firmy leasin-
gowej ważna jest głównie ocena, czy będzie on w stanie spłacać należność.
PIENIĄDZE
G
dy przedsiębiorca dopiero debiutuje
JAK TO ZROBIĆ...
Pieniądze na biznes
3
Kredyt z poręczeniem
Czasami łatwiej jest kredyt uzyskać,
gdy skorzysta się z pośrednictwa fundu-
szu poręczeniowego. Co prawda, to
kosztuje, ale często stwarza jedyną szan-
sę pozyskania środków na sfinansowanie
potrzeb firmy.
Działalność funduszu zgodnie z jego
istotą ukierunkowana jest na te firmy,
które nie dysponują wystarczającym za-
bezpieczeniem w ramach własnych moż-
liwości. Szczegółowe warunki udziela-
nia poręczeń znajdują się w regulami-
nach poszczególnych funduszy. Fundu-
sze regionalne i lokalne działają na okre-
ślonym terenie.
Najlepszym rozwiązaniem, zwłaszcza
przy staraniach o kredyt inwestycyjny,
jest jednak uzyskanie poręczenia kredy-
towego w ramach funduszu poręczeń
kredytowych Banku Gospodarstwa Kra-
jowego. Uzyskać je można za pośrednic-
twem banku udzielającego kredytu albo
bezpośrednio w BGK.
JAK TO ZROBIĆ...
Mała firma, zwłaszcza o krótkiej historii działalności, ma kłopot
z pozyskaniem środków na bieżącą działalność i dalszy rozwój. Dlatego przed-
siębiorca musi wykorzystać wszelkie dostępne źródła finansowania i odpo-
wiednio je dobrać do zaspokojenia potrzeb określonego rodzaju. Jak to zrobić?
ROZWIĄZANIE:
Należy przyjąć następujące postępowanie:
■
Szacujemy potrzeby firmy w zakresie bieżącej płynności (ile potrzebujemy
na stałe wydatki związane z obrotem) oraz bieżące wpływy (ile zyskamy ze
sprzedaży towarów i usług). Ustalamy, ile wynosi zdolność kredytowa
(zdolność do stałego finansowania dodatkowych zobowiązań o charakte-
rze średnio- i długoterminowym).
■
Ustalamy, jakie będziemy mieli niezbędne potrzeby inwestycyjne o charak-
terze odtworzeniowym: wymiana samochodu, maszyn, innych składników
majątku trwałego i w jakiej perspektywie czasowej.
Określamy cele inwestycyjne (zwiększenie produkcji, uruchomienie nowej
produkcji lub usługi, otworzenie nowego oddziału firmy itd., itp.). Wyli-
czamy wartość tego przedsięwzięcia. Konstruujemy wstępny biznesplan.
■
Oceniamy, w jakim zakresie możemy potrzeby inwestycyjne firmy zrealizo-
wać poprzez leasing oraz czy zakres naszej działalności pozwala na wspar-
cie bieżącej płynności z wykorzystaniem faktoringu, kredytu kupieckiego,
produktów ubezpieczeniowych itp.
Prywatny kredyt
Czasami bywa tak, że przedsiębiorca
nie uzyska w banku kredytu firmowego,
natomiast może go uzyskać prywatnie,
jako kredyt konsumpcyjny na zakup sa-
mochodu. Pojawić się może jednak wów-
czas wątpliwość, czy może wliczać
w koszty odsetki od takiego kredytu. Fi-
skus nie różnicuje rodzaju kredytu, od
którego spłacane są odsetki.
Decydujące znaczenie dla kwestii zali-
czenia zapłaconych odsetek od kredytu
do kosztów uzyskania przychodów ma
związek z uzyskanym przychodem. Zali-
czenie odsetek do kosztów uzyskania
przychodów jest możliwe tylko w przy-
padku, gdy istnieje związek przyczyno-
wo-skutkowy, wskazujący, że wykorzy-
stanie zaciągniętego kredytu ma wpływ
na wielkość przychodu osiągniętego
z działalności gospodarczej. Oznacza to,
że jeśli kredyt pozostaje w związku
z przychodami uzyskiwanymi z prowa-
dzonej działalności gospodarczej, to od-
setki od tego kredytu mogą być zaliczone
do kosztów uzyskania przychodów
w momencie ich spłaty. Wykazanie ta-
kiego związku spoczywa na podatniku.
■
Ustalamy, w jakim zakresie potrzeby finansowe firmy mogą być pokryte je-
dynie za pomocą kredytu.
■
Ustalamy, czy mamy szansę przy planach inwestycyjnych na skorzystanie
ze środków pomocowych lub czy możemy skorzystać z pomocy funduszu
poręczeniowego.
■
Konfrontujemy nasze potrzeby kredytowe w zakresie kredytów obroto-
wych oraz kredytów inwestycyjnych ze zdolnościami kredytowymi.
■
W oparciu o uzyskany rezultat rozpoczynamy zabiegi o kredyt, jego ewen-
tualne poręczenie, zawieramy umowy: leasingowe, faktoringu itd., zapew-
niając firmie kapitały na rozwój, przy jednoczesnym zagwarantowaniu jej
środków na obsługę bieżących zobowiązań przy zachowaniu pełnej płyn-
ności.
ED
Oczywiście dla pożyczkodawcy wiąże
się to z większym ryzykiem; bank jest
pewniejszym kontrahentem niż osoba fi-
zyczna. Ale przedsiębiorca za cenę tego
ryzyka zaoferuje znacznie wyższe odset-
ki od lokaty. Jeśli tego rodzaju umowa
wiąże osoby darzące się zaufaniem, ry-
zyko to może wyglądać na duże tylko na
pierwszy rzut oka. Ponadto trzeba pa-
miętać o dobrze spisanej umowie oraz
zabezpieczeniu. Jeśli będzie nim np. we-
ksel, a kwota zobowiązania nie będzie
przekraczać kilku tysięcy złotych, droga
egzekucji jest stosunkowo prosta i krótka
– tego rodzaju sprawy rozpatrują bo-
wiem sądy grodzkie drogą tzw. postępo-
wania uproszczonego, co gwarantuje
szybką egzekucję zobowiązania.
Własne oszczędności
Innym z pewnością liczącym się sub-
stytutem standardowego kredytowania
działalności małego przedsiębiorstwa
przez bank jest coś, co można określić
autofinansowaniem. Polega ono na ko-
rzystaniu z prywatnych środków przed-
siębiorcy. Przy czym mogą to być zarów-
no własne oszczędności, jak i np. kredy-
ty (pożyczki) zaciągnięte prywatnie, np.
w formie tzw. kredytu odnawialnego
w ramach własnego rachunku oszczęd-
nościowo-rozliczeniowego, niezwiąza-
nego z prowadzoną działalnością, kredy-
tu na cele konsumpcyjne. Uzyskać je
w bankach jest nieporównywalnie ła-
twiej, a często są one tańsze od kredytów
gospodarczych czy kredytów zaciągnię-
Pożyczka cywilna
Spadek oprocentowania lokat w ban-
kach sprawia, że jest coraz więcej osób
skłonnych zaryzykować prywatną po-
życzkę dla przedsiębiorcy.
Odsetki kosztami
Odsetki od kredytu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów,
pod warunkiem że kredyt ściśle wiąże się z dochodami firmy
czytaj też
i
■
Jak rozliczać podatki, czyli zeszyt 6 Wiel-
kiej Encyklopedii Małego Przedsiębiorcy
➤
PROBLEM:
■
4
zeszyt
1
EKSPERT RADZI
FILIP MAZUREK
menedżer w departamencie rozwoju
produktów bankowości detalicznej
Raiffeisen Bank Polska
tych przez współmałżonka nieprowa-
dzącego działalności gospodarczej albo
pożyczki z kasy zapomogowo-pożyczko-
wej, jakie w dalszym ciągu funkcjonują
w wielu przedsiębiorstwach gdy współ-
małżonek jest dalej pracownikiem.
ZALETY LEASINGU I KREDYTU
Co daje leasing:
■
Możliwość zawarcia umowy bez
zdolności kredytowej
■
Możliwość dostosowania struk-
tury rat do indywidualnych po-
trzeb (np. sezonowych przycho-
dów)
Co bank bierze pod uwagę przy
ustalaniu zdolności kredytowej
przedsiębiorcy, który jest osobą
fizyczną?
Leasing i faktoring
Nie jest już nowością, że wielu przed-
siębiorców, w tym także z grona małych
i średnich, coraz aktywniej sięga po al-
ternatywne formy finansowania działal-
ności, wśród których czołowe role od-
grywają: leasing i faktoring. W pewnym
uproszczeniu można by stwierdzić, że
pierwszy z nich może być substytutem
kredytu inwestycyjnego, zaś drugi kre-
dytu obrotowego. Oba zaś zyskują coraz
większą rangę w miarę stabilizowania
się finansów w Polsce, głównie wskutek
spadku inflacji, a w konsekwencji także
obniżki stóp procentowych.
Jednak nowocześnie działający przed-
siębiorca powinien na te trzy narzędzia
z menu środków finansowych: kredyt, le-
asing, faktoring, patrzeć komplementar-
nie. I jeśli tylko działa w warunkach nor-
malnych, a nie ekstremalnych, wynikają-
cych z przymusu okoliczności (np. brak
zdolności kredytowej), powinien sięgać
do całego menu, komponując z niego
optymalny sposób finansowania swojej
działalności. I tak np. firma usługowa, nie-
mająca większych kłopotów z egzekwo-
waniem należności, powinna zapewniać
sobie środki na rozwój i z kredytów, i z le-
asingu, który pozwala znacznie poszerzyć
zdolność kredytową, a więc daje możli-
wość bardziej dynamicznego rozwoju.
Ponieważ nie wszystkie potrzeby da
się rozwiązać przy użyciu leasingu (np.
ograniczenia w nieruchomościach),
warto w ramach leasingu sfinansować
zakupy maszyn i urządzeń oraz samo-
chodów, zaś środki z kredytu przezna-
czyć np. na kupno siedziby firmy. Z kolei
firma zajmująca się produkcją i godząca
się na udzielanie tzw. kredytu kupieckie-
go odbiorcom, powinna kredyt rezerwo-
wać na cele inwestycyjne, zaś środki ob-
rotowe uzyskiwać za pomocą faktoringu.
Oczywiście na całą listę układanych
w ten sposób preferencji trzeba nałożyć
jeszcze aspekty kosztowo-podatkowe,
które, w zależności od formy płacenia po-
datków, w różnych grupach przedsiębior-
ców kształtują się niejednakowo. Wów-
czas zaś można mówić dodatkowo o opty-
malizacji kosztowej dzięki korzystaniu
z leasingu, faktoringu i kredytu dla finan-
sowania działalności gospodarczej.
■
Możliwość szybszego naliczenia
w koszty
Najczęściej sygnalizowaną prze-
szkodą w rozwoju firm są trud-
ności z uzyskaniem finansowa-
nia. Wśród mniejszych firm
szczególnie duże jest zapotrze-
bowanie na proste linie kredyto-
we.
Przyjrzyjmy się typowej małej fir-
mie. Posiadany majątek trwały –
brak. Miejsce działalności – lokal
czy hala przeważnie jest wynaj-
mowane, a środki transportu za-
zwyczaj w leasingu. To oznacza,
że firma głównie szuka kredytów
niezabezpieczonych i obroto-
wych, którymi sfinansuje bieżące
potrzeby. Jak na to patrzy bank?
Bank jako instytucja zaufania pu-
blicznego musi dbać o interesy
klientów, którzy złożyli w nim de-
pozyty, a więc bardzo wnikliwie
analizować wnioski kredytowe.
Ocenia przedsiębiorcę pod ką-
tem jego dotychczasowej działal-
ności – branży, efektywności, zy-
sków, kosztów. Kolejny aspekt to
wielkość wcześniejszego zadłu-
żenia i zdolność do bieżącej ob-
sługi zobowiązań. Liczy się rów-
nież historia przedsiębiorcy jako
osoby prywatnej – badanie jego
wiarygodności i rzetelności w do-
tychczasowych kontaktach
z bankiem. Do tego dochodzi
ocena pomysłu na rozwój dzia-
łalności i perspektywy rynku. Jak
widać, bank musi obiektywnie
i rzetelnie przyjrzeć się przyszłe-
mu kredytobiorcy. W pewnym
sensie gotowość do udzielenia fi-
nansowania jest pewną formą
certyfikatu wystawianego firmie
– tak twój pomysł na biznes jest
przemyślany i ma szansę powo-
dzenia.
■
Większą swobodę w dysponowa-
niu finansowaną rzeczą (w tym
jej sprzedaż)
■
Wyższy rating banków w porów-
naniu ze spółkami leasingowymi
■
Niższe koszty, jeśli kredytobiorca
ma wysoką zdolność i dobre za-
bezpieczenie
tak zaplanować finansowanie swojej
działalności, aby wszelkie wydatki regu-
lować w sposób następujący:
■
w pierwszej kolejności, jeśli to możli-
we, finansować ją z przychodów przed
opodatkowaniem,
■
w drugiej – gdy danego wydatku nie
można w całości sfinansować z przy-
chodu, bo np. przepisy o kosztach uzy-
skania przychodów limitują taką moż-
liwość, m.in. przy inwestycjach) – po-
winien sięgnąć po kredyt bankowy.
UWAGA
DOBRY POMYSŁ
Wdrażanie dobrego, czyli gwarantu-
jącego sukces rynkowy, pomysłu daje
widoki na lepsze zyski z zaangażo-
wanych środków niż jakakolwiek in-
na statyczna forma inwestowania
Można także zasilić firmę, korzystając
z pożyczek od osób trzecich, w tym po-
życzek prywatnych. Wówczas, choć po-
zyskany kapitał nie będzie kosztem,
przynajmniej odsetki zapłacone pożycz-
kodawcy stanowić mogą koszt uzyskania
przychodów. Dokładnie na takich sa-
mych zasadach jak koszty obsługi kredy-
tu bankowego.
Dopiero w ostateczności, gdy nie ma
innej możliwości albo gdy kalkulacja dla
konkretnej operacji wskazuje, że kredyt
się nie opłaca, przedsiębiorca powinien
sięgać do własnego, prywatnego portfela.
Szczegółowo, na przykładach kon-
kretnych rozliczeń, kwestie te zostaną
przedstawione w zeszycie nr 6 Encyklo-
pedii, który jest w całości poświęcony
aspektom podatkowym prowadzonej
działalności gospodarczej.
■
ED
Jak działać racjonalnie
Najogólniej rzecz ujmując, racjonal-
nie działający przedsiębiorca powinien
Co daje kredyt:
■
JAK TO ZROBIĆ...
Pieniądze na biznes
5
2
Kredyty
dla przedsiębiorcy
Konto firmowe nie tylko dla transakcji
Banki ze szczególną ostrożnością podchodzą do firm
działających jako osoby fizyczne. A to dlatego, że ustalanie ich zdolności
kredytowej jest szczególnie trudne. Na szczęście, poszukując sposobów
na rozwiązanie problemów z właściwą oceną ryzyka kredytowania
małych firm, banki sięgnęły po wzorce wypracowane przy okazji rozwoju
rachunków oszczędnościowo-kredytowych dla konsumentów.
PREFERENCJE
Wiele banków preferuje określone
grupy przedsiębiorców. Dotyczy to
zwłaszcza firm działających
w branży medycznej, prawnej
i w ogóle dziedzin, w których oso-
by uprawiające tzw. wolne zawody
funkcjonują jako przedsiębiorcy. Je-
śli firma kwalifikuje się do którejś
w tych preferencyjnych branż, war-
to założyć pakietowy rachunek fir-
mowy w banku, który jest skłonny
preferować ten rodzaj przedsię-
biorczości.
rą: debet lub kredyt odnawialny, kar-
ty płatnicze i kredytowe, produkty inwe-
stycyjne itd., do złudzenia przypominają
pakietowe ROR-y osób nieprowadzących
działalności gospodarczej. Jednocześnie
zaś posiadanie takiego konta przez
przedsiębiorcę staje się dla niego pew-
nego rodzaju przepustką, ułatwiającą
także dostęp do pożyczek, kredytów i in-
nych instrumentów służących finanso-
waniu rozwoju firmy.
Bank Polski ostatniego dnia miesiąca
poprzedzającego miesiąc, w którym do-
konano transakcji.
Z kolei zgodnie z art. 61 Ordynacji
podatkowej zapłata podatków przez
podatników prowadzących działalność
gospodarczą i obowiązanych do prowa-
dzenia księgi rachunkowej albo podat-
kowej księgi przychodów i rozchodów
następuje w formie polecenia przele-
wu. Od zasady tej są wyjątki. Można
zrezygnować z przelewu, gdy podatki
pobierają płatnicy lub inkasenci, a tak-
że wtedy, gdy płacone są podatki nie-
związane z działalnością gospodarczą
lub gdy zapłata podatku, zgodnie
z przepisami prawa podatkowego, jest
dokonywana papierami wartościowy-
mi, znakami akcyzy, znakami opłaty
skarbowej lub urzędowymi blankietami
wekslowymi.
Natomiast zgodnie z art. 47 ustawy
o systemie ubezpieczeń społecznych,
składki na te ubezpieczenia opłaca się na
wskazane przez ZUS rachunki bankowe
odrębnymi wpłatami, w podziale na
ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie
zdrowotne, Fundusz Pracy i Fundusz
Gwarantowanych Świadczeń Pracowni-
czych.
Składki te płatnik składek uiszcza
przy użyciu bankowych dokumentów
kazywane w innej formie nie są przyj-
mowane.
Rachunek z kontem kredytowym
Dlatego, budując dobrą infrastruktu-
rę finansową dla swojej firmy, warto za-
cząć od wyboru dobrego konta firmowe-
go. Tym bardziej, że normy prawne wy-
magają posiadania takiego rachunku
praktycznie od każdego przedsiębiorcy.
A już na pewno takiego, który do prowa-
dzenia swojego biznesu potrzebuje zasi-
lania ze źródeł zewnętrznych.
Osoby prowadzące działalność gospo-
darczą muszą posiadać konto bankowe.
Nakaz ten wynika z kilku przepisów pra-
wa. Najbardziej rygorystyczne są reguły
opłacania składek na obowiązkowe
ubezpieczenia społeczne.
Zgodnie z art. 22 ustawy o swobodzie
działalności gospodarczej, dokonywa-
nie lub przyjmowanie płatności związa-
Jak zaoszczędzić na rachunkach
Konto firmowe najlepiej jest założyć
w banku, który oferuje dużo produktów
kredytowych, w tym dla swoich klien-
tów, na warunkach preferencyjnych,
oraz w którym posiadamy także konto
osobiste. Ta druga okoliczność jest waż-
na z dwóch względów. Po pierwsze, ta-
kie rozwiązanie ułatwia (czasem też ob-
niża koszt) przepływy między rachunka-
mi, co w przypadku małych firm osób fi-
zycznych jest na porządku dziennym. Po
drugie, ułatwi kredytowe pertraktacje
z bankiem, zwłaszcza w zakresie ustala-
nia zdolności kredytowej przedsiębiorcy.
Trzeba bowiem mieć na względzie, że
bank, w którym przedsiębiorca działają-
cy jako osoba fizyczna ubiega się o kre-
dyt, będzie badał jego kondycję finanso-
wą podwójnie: i jako osoby prowadzącej
działalność gospodarczą (finanse fir-
my), i jako osoby fizycznej jako konsu-
menta (finanse osobiste). W konse-
kwencji jakiekolwiek problemy z termi-
nowością regulowania zobowiązań kon-
sumenckich mogą utrudnić pozyskanie
środków na finansowanie działalności
firmy, która nawet jest liderem rynku
i w sposób ciągły uzyskuje dwucyfrową
rentowność.
Ponadto osoba starająca się o kredyt
gospodarczy, a posiadająca już zobowią-
zania konsumenckie (nawet w formie
kart kredytowych), musi liczyć się z tym,
i
Tańsze przelewy
Konto internetowe ma m.in. ten plus, że przelewy są z reguły tańsze
od tradycyjnych, a niektóre, np. do ZUS, nawet wolne od opłat
nych z działalnością gospodarczą nastę-
puje za pośrednictwem rachunku ban-
kowego przedsiębiorcy, zawsze gdy
obydwiema stronami transakcji są
przedsiębiorcy i jednorazowa wartość
transakcji, bez względu na liczbę wyni-
kających z niej płatności, przekracza
równowartość 15 tys. euro przeliczo-
nych na złote według średniego kursu
walut ogłaszanego przez Narodowy
płatniczych składanych za pośrednic-
twem banku według specjalnych wzo-
rów, dokumentu elektronicznego z pro-
gramu informatycznego udostępniane-
go przez ZUS płatnikom składek lub wy-
druku z tego programu. Ponadto płatnik
składek obowiązany jest opłacać należ-
ności z tytułu składek w formie bezgo-
tówkowej w drodze obciążenia rachun-
ku bankowego. Zlecenia płatnicze prze-
➤
PIENIĄDZE
K
onta firmowe całą swoją infrastruktu-
[ Pobierz całość w formacie PDF ]